汉阴县2017年度财政预算执行 　 　

和其他财政收支情况的审计工作报告　　

2018年8月1日在汉阴县十八届人大常委会　　

第十一次会议上　　

汉阴县审计局局长   钟  华　　

主任、副主任、各位委员：　　

受县人民政府委托，现将2017年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下，请予审议。　　

2017年，县审计局共完成各类审计项目267个，共查出违规金额4443万元，管理不规范金额23160万元；依法收缴财政资金23.9万元，责成应归还原渠道资金3999万元、应调账处理金额1259万元，核减工程决算价款4937.8万元；审计促进整改落实有关问题资金277.1万元，提出合理化建议78条，提交综合报告、信息151篇，向纪检监察及有关部门移送违规违纪线索18件。　　

一、预算执行及财政资金管理审计情况　　

（一）2017年一般公共预算执行情况　　

2017年全县财政总收入完成38111万元，占年初预算38300万元的99.5%。全县完成一般公共预算收入17740万元，占年初预算20000万元的88.7%。其中：税收收入完成12255万元、非税收入完成5485万元；完成一般公共预算支出207000万元，占年初预算的191000万元的108.38%。县本级完成一般公共预算收入15413万元，占年初预算18000万元的85.6%；完成一般公共预算支出184747万元，占年度预算179600万元的102.86%。　　

2017年全县完成一般公共预算收入17740万元、上级补助收入177719万元、调入资金2698万元、地方政府一般债券转贷收入19000万元，收入合计217157万元；当年一般公共预算支出207000万元、上解支出628万元、债务还本支出9800万元（地方政府一般债券还本支出1750万元、地方政府其他一般债务还本支出8050万元），支出合计217428万元，上年结余271万元，年底累计无结余。　　

2017年县本级完成一般公共预算收入15412万元、上级补助收入177719万元、调入资金2698万元、地方政府一般债券转贷收入19000万元，收入合计214829万元；当年一般公共预算支出184747万元、补助下级支出19433万元、上解支出628万元、债务还本支出9800万元（地方政府一般债券还本支出1750万元、地方政府其他一般债务还本支出8050万元），支出合计214608万元，收支相抵当年结余221万元，上年结余-2532万元，年底累计结余-2311万元。　　

（二）2017年政府性基金预算执行情况　　

2017年全县政府基金预算收入6023万元、上级补助收入2362万元、地方政府专项债务转贷收入4200万元，收入合计12585万元；当年基金预算支出10498万元、上解支出375万元、债务还本支出1800万元，支出合计12673万元，当年结余-88万元，上年结余110万元，年底累计结余22万元。　　

2017年县本级基金预算收入6002万元、上级补助收入2362万元、地方政府专项债务转贷收入4200万元，收入合计12564万元；当年基金预算支出10058万元、补助下级支出419万元、上解支出375万元、债务还本支出1800万元，支出合计12652万元，当年结余-88万元，上年结余110万元，年底累计结余22万元。　　

（三）社保基金收支预算执行情况　　

2017年社保基金决算收入35195万元，当年支出31332万元，年底余额26242万元（含个人账户余额）。实现了当年收支平衡，略有节余和基金安全运行的目标。　　

汉阴县2017年社会保险基金收支情况表（万元）　　

（四）财政部门管理的专项基金及专项资金情况　　

2017年财政部门管理的专项社保基金、专项资金、偿债准备金等共归集收入89031万元，当年拨付支出76218万元、清理盘活存量资金调入预算内188万元、利息收入缴入国库129万元，加上年结存49735万元，年末累计结存62231万元。　　

（五）非税收入财政专户及纳入财政专户管理的其他资金情况　　

2017年非税收入财政专户及纳入财政专户管理的其他资金共归集资金23378万元、财政收入退库2133万元，当年拨付支出6225万元、非税收入纳入预算管理11006万元、缴纳税费2318万元，上年结存3830万元，年底结存资金9792万元。　　

（六）2017年底财政资金存量情况　　

2017年底财政国库及国库支付局各单位存款余额118538万元，较上年底增加5521万元，其中：总预算国库存款较上年减少554万元，国库股管理资金较上年存款余额增加17256万元，（主要原因为项目实施进度缓慢，财政局无法按进度及时拨付资金），惠农中心管理各单位资金较上年存款余额增加1400万元，国库支付局管理资金存款余额较上年减少12581万元。　　

2017年底县财政各账户银行存款余额情况（万元）　　

（七）政府债务管理及投融资开发公司为企业提供贷款担保情况　　

2017年底，全县政府性债务余额为10.66亿元（不含政府外债5700万元、供销企业性挂账1467.5万元和粮食企业政策性挂账2255万元），较2016年底9.54亿元增加1.12亿元。其中政府负有偿还责任的债务余额为10.20亿元，政府负有担保责任的债务1200万元，政府可能承担一定救助责任的债务3400万元。　　

2017年，县投融资开发有限公司共为15户企业提供担保`贷款24810万元。　　

审计结果表明，2017年全县财税部门着力调结构，财政收入质量创历史新高；精细抓管理，财政综合绩效考核领跑全省（全国第48、西部第10、全省第2位）；多元筹资金，壮大可用财力支持保障发展；稳健防风险，控债化债成效明显；精准强服务，精打细算把钱用到刀刃上。财税部门通过主动作为、精细管理、改革创新，财政运行总体平稳，较好地完成了县人大的批复预算。　　

二、县本级预算编制及执行存在的问题　　

（一）总预备费预算不足。根据县第十七届人民代表大会第一次会议批准的2017年县本级财政预算。县财政局《关于批复2017年部门预算的通知》（汉财预字〔2016〕186号）当年总预算安排总预备费1000万元。不符合《预算法》第四十条规定，总预备费按本级一般公共预算支出额的1%-3%设置，用于当年预算执行中的自然灾害等突出事件处理增加的支出及其他难以预见的开支（含紧急重大项目前期费用支出）。当年县本级预算支出175000万元，应安排总预备费1740—5220万元。　　

（二）全县及县本级年初一般公共预算收入中将专项收入（含教育费附加、地方教育附加、水利建设专项收入、残疾人就业保障金、教育资金）未作收入预算安排。　　

（三）政府性基金预算和一般公共预算安排统筹衔接不够。全县及县本级年初一般公共预算收入—非税收入—政府性基金转列一般公共预算收入3000万元，而2017年基金预算支出预算转列一般预算收入统筹安排支出3500万元（国有土地出让权出让收入3000万元、城市基础设施配套费收入500万元），相差500万元。　　

（四）2017年年初国有资本经营预算收入150万元，当年预算安排支出150万元，实际当年预算未执行，也未编制国有资本经营收支决算。　　

（五）各项收入2327.05万元年末未及时缴入国库纳入一般公共预算管理。其中：存款利息收入283.89万元、产权转让专户2028.72万元、土地出让金6.29万元、罚没收入4.15万元、社会抚养费4万元。　　

（六）2017年将资金在一般公共预算支出、政府性基金预算支出列支后拨付国库支付局，因部分资金未拨付至部门或项目实施单位，形成当年虚列一般公共预算支出5973.39万元、政府性基金预算支出790.45万元。　　

三、县直部门预算执行和镇政府财政决算审计情况　　

2017年县审计局按照“审计全覆盖”的要求，对县直10个部门及城关、涧池、双乳3个镇政府财政预算执行、“三公经费”进行了审计和审计调查。审计发现存在个别单位违规发放差旅费补助、扩大考核奖发放范围，公务接待管理不规范，单位会计基础薄弱，往来款项清理不及时，专项资金账户资金存量较大等问题。对审计查出的问题，各相关单位能够正确认识，按照边审边改的要求积极整改落实，部分违规问题已移送监察、财政、编制、卫计等部门调查处理。　　

对审计、审计调查涉及问题的整改情况，县审计局将按照县委办转发《县人大常委会党组关于改进审计查出问题整改情况向人大常委会报告机制的意见》（汉办字〔2018〕75号）和县政府的安排适时向县人大常委会专题报告。　　

四、党政领导干部任期经济责任审计情况　　

2017年按照县委组织部委托，开展了对城关镇、涧池镇、双乳镇党政同审和县发改局、县住建局、县交通局、县供销联社4个部门共10名领导干部任期经济责任审计。审计查出违纪规违资金额3649.78万元，管理不规范资金17777.69万元，应负主管责任的资金额为4522.99万元、领导责任的资金额为16889.59万元。县委组织部强化了问责追责，对负有直接责任和领导责任的领导干部提出了具体的组织处理意见。向有关单位和部门移送案件线索10起，促进了领导干部遵规守纪、守法尽责。　　

五、专项审计、审计调查情况　　

我局在深化财政审计、当好公共资金“守护员”的同时，做好跟踪审计，当好政策落实的“督查员”。按照上级部门要求，按季上报重大政策落实情况跟踪审计结果，有力推动重大政策落地生根，促进政令畅通和相关制度的完善；围绕保障和改善民生，以资金为抓手，以政策落实为重点，以流程为主线，对精准扶贫资金及项目审计（交叉审计）、追赶超越目标完成情况审计（交叉审计）、保障性安居工程（交叉审计）、党费管理使用等项目进行了审计，坚决查处执行政策打折扣、损害群众利益的行为。　　

六、创新推行村级财务及村级主要负责人任期经济责任审计　　

2017年7月全市村级财务审计全覆盖工作总结交流会召开后，我县及时启动了村（社区）两委主要负责人经济责任审计工作，力争用三年时间实现全覆盖。截止今年6月，我县完成了第一批45个启动村的经济责任审计，共清理账外资金12.8万元，收缴违纪资金2.1万元，向镇纪委移送案件线索3件。同时，开展“标准化镇财政审计所”创建活动，计划用3年时间使10个镇财政审计所全部创建达标，以此促进镇所履行职责更全面、审计监督更到位、机构队伍更健全、设施条件更标准、业务基础更扎实、内部管理更规范、审计文化氛围更浓厚，干部审计技能迈上新台阶、财政审计所管理工作实现新突破。目前，已有双乳镇、双河口镇、城关镇财政审计所达标。　　

七、固定资产投资审计情况　　

2017年，我局面对新形势和新要求，认真贯彻落实《陕西省国家建设项目审计条例》和投资审计工作会议精神，克服人员少、任务重等困难，紧紧抓住“竣工决算审计”这条主线，与财政部门开展的投资预算评审工作进行有效对接，严把工程项目决算关。全年共完成政府投资的市政建设、惠民工程、教育卫生等基本建设工程结算审计239个，送审金额总计5.9亿元，审减工程价款4937.8万元，审减率8.3%。审计项目比上年增加59个，送审金额较上年增加2.12亿元，审减金额增加2587万元，同比增长110.1%。通过审计，在加强建设项目管理、规范建设市场秩序、节约政府投资、促进廉政建设等方面发挥了积极地促进作用，特别是对精准扶贫项目出台了“资料齐全的情况下10个工作日审计完毕”的服务承诺，做到了快审快结，有力推动了扶贫项目的实施和扶贫资金的使用效率。　　

八、进一步加强预算和财政财务管理的建议　　

（一）强化税收征管，提高税收质量　　

一是进一步加大对经济运行的分析研判，科学合理地预测财政收入规模和发展趋势，采取措施，积极应对国家结构性减税降费力度加大、土地出让交易减少、主体税种增长乏力等因素对财政收入的影响，努力完成年度财政收入预算。二是在充分运用财税政策和资金支持经济发展、培植财源的同时，依法加强税费征管，严格税源管理，健全和完善纳税评估、税源监控、联席会商等税收征管机制，强化综合治税，堵塞征管漏洞，完善考核奖惩机制，控制税收成本，促进执收部门应收尽收、应征尽征。三是加快对财源项目的策划、包装、申报、衔接，积极争取中省财政资金对纳税潜力大、带动就业广的产业项目支持力度，支持产业做大做强。　　

（二）加强财政“精细化”管理，强化预算执行基础工作　　

一是不断强化预算刚性约束，严格执行零基预算、综合预算，坚持“有预算不超支，无预算不开支”，严格控制预算调整事项，年度预算执行中原则上不追加预算。二是加快推进项目建设和项目竣工验收工作，强化项目支出动态监控和跟踪问效，督促尽快形成实际支出；对于预算执行进度缓慢或预计年内难以执行的资金，要及时申报调整。三是制定绩效目标管理办法，突出对专项资金的绩效管理，将评价结果运用到预算编制中，对绩效评价结果较好的予以支持和激励；对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或评价结果较差的，根据情况调整项目或相应调减项目预算，直至取消该项财政支出，切实做到有目标、有跟踪、有评价、有公开、有应用。　　

（三）加大支出管控，提高财政资金效益　　

一是牢固树立过紧日子思想，认真落实厉行节约、反对铺张浪费各项规定，从严控制“三公”经费和一般性支出，确保当年一般性支出只减不增。二是提高资金使用效益，全面清理财政往来款项，尤其对长期挂账的暂付、暂存款项认真分析原因，落实清理措施，建立定期清理长效机制，积极清理盘活财政存量资金，除政策规定外的其他结转结余资金应收回预算，提高资金效益。三是加快专项资金支出，统筹项目进度与资金拨付的关系，防止资金沉淀。加强对重点项目的绩效考评力度，将考评结果作为编制下一年度预算的重要参考依据，进一步促进预算分配的良性循环，不断提高资金使用效益。　　

（四）加强预警监测，防范地方债务风险　　

一是严格举债审批管理和违规举债责任追究，组织开展债务摸底检查活动，运用债务风险预警等手段，把债务控制在国家审定的债务限额内。二是加大中省债券资金争取力度，统筹县级财政预算安排的偿债准备金，及时化解到逾期政府性债务。三是坚决杜绝违法违规融资担保行为，严禁以政府和社会资本合作（PPP）、政府购买服务、承诺回购、担保等名义变相举债，切实防范债务风险。　　

（五）认真贯彻落实“三项机制”，严格执纪问责。　　

一是严格执行中央八项规定，加强对三公经费、会议费、培训费管理使用情况的监督检查。二是加强财政资金全过程监控，加大对滞留、挪用财政资金等行为的问责力度。三是认真落实审计整改要求，将提出问题整改落实到位，强化审计整改跟踪检查、完善审计整改报告制度、建立审计整改督查制度、深化审计整改联动机制、严格落实审计整改问责制度、推行审计整改结果通报和公告制度，杜绝类似问题发生。四是在审计过程中按照“三项机制”三个区分开来的要求，实事求是的分析处理审计发现的问题，最大程度营造干事创业的良好环境。五是加大对相关预算单位领导和财务人员《预算法》、《会计法》等财经法规的培训力度，提高业务水平，进一步规范报账程序，确保资金合规和有效使用。财政、审计部门加强业务指导和配合协调，开展以“队伍专职化、硬件标准化、制度系统化、业务规范化、工作特色化、审计信息化、考核奖惩细化量化”为主要内容的“标准化镇财政审计所”创建活动，通过这一载体，力争使全县镇财政审计所干部业务素质迈上新台阶。　　

主任、副主任、各位委员，下半年，我们将紧扣县委、县政府的中心工作和重大决策，在县人大的监督支持下，牢固树立“忠诚为要、独立为魂、责任为重、以法为度、服务为本、创新为源、自律为基”的“七为”理念，认真履行审计监督职责，持续加大对精准扶贫、社会保障、医疗教育等惠民资金和项目的审计力度，当好公共资金的守护员、政策落实的督查员、执行财经纪律的裁判员，为建设整体脱贫与同步够格小康的幸福汉阴做出新的贡献。